Задержка зарплаты по трудовому кодексу 2018 статья

Компенсация за задержку

При своевременном обращении в организацию, которая занимается защитой прав трудящихся, существует довольно большая вероятность, при которой работодатель будет вынужден понести административную, уголовную или материальную ответственность за отказ от выполнения требований по оплате труда. Наиболее часто встречается вариант денежной компенсации. Она выплачивается даже тогда, когда организация, по сути, невиновна в сложившейся ситуации.

Компенсация определяется по стандартной формуле:

Для определения конкретной суммы возмещения нужно учитывать, что ставка рефинансирования подлежит изменению на постоянной основе. Помимо прочего, расчетное мероприятие проводится без учета сопутствующих налоговых сборов.

Для минимизации рисков, связанных с путаницей, нужно более подробно рассмотреть алгоритм совершения компенсационных выплат:

• определение конкретной суммы заработной платы;
• определения фактической даты начала просрочки;
• определение времени заявленного перечисления денежных средств на индивидуальный счет работника;
• уточнение ставки рефинансирования на день просрочки;
• отслеживание изменений в ставке Центробанка РФ, если зарплата не выплачивалась длительное время.

Индексирование

Работник имеет право индексацию заработной платы, которая не была выплачена работодателем вовремя. Кроме того, можно рассчитать компенсации с учетом изменения инфляции. Другими словами, если выплаты были задержаны в 2014 года, а начисленная компенсация была перечислена только в 2018 году, то вся сумма должна подлежать обязательной индексации. Об этом говорится в специальном Постановлении Пленума ВС №2 от 17 марта 2004 года.

Налогообложение

На компенсационные выплаты налоговый сбор по НДФЛ не распространяется, о чем, в свою очередь, говорится в статье №217 Налогового Кодека РФ. Что касается взносов страхового характера, то их отчисление происходит на стандартных основаниях, с учетом региональных тарифных сеток.

Что касается признания компенсаций в рамках налогового учета, то здесь сложилась довольно неоднозначная ситуация. С одной стороны, пени могут быть включены в раздел так называемых внереализационных издержек.

С другой стороны, подавляющее большинство специалистов утверждают то, что в силу проведения выплат на основе норм Трудового Кодекса, применение соответствующего пункта не представляется возможным.

Компенсация морального вреда

Возмещение морального ущерба возможно для тех категорий сотрудников, чьи права ущемляются работодателями. Выплаты характеризуются стоимостными параметрами по статье №237 Трудового Кодекса РФ. Конкретные размеры не закрепляются регламентирующей нормативной документацией и, по сути, определяются на основе согласия участвующих в споре сторон.

В случае обращения в территориальные суды, заявители должны указать конкретную сумму в иске, которая в дальнейшем может быть изменена. Возможны случаи, когда рассматриваемый тип компенсации вовсе не предоставляется, но на это у провинившихся нанимателей должны быть весьма веские причины.

Ответственность за задержку заработной платы

За пренебрежение необходимостью рассчитать компенсацию за задержку зарплаты компания материально ответственна перед сотрудником: она должна произвести ему выплату зарплаты, процентов за просрочку и прочих сумм по решению суда.

Правда, расчет с сотрудниками совершенно не означает, что для руководства компании ситуация будет этим исчерпана.

Если при проверке контрольные органы обнаружат факты несвоевременности заработных выплат, то это обязательно найдет отражение в акте и приведет к административной ответственности. При доказанной вине руководства на должностных лиц будет наложен административный штраф в соответствии с положениями КоАП РФ.

Повторение описанной ситуации приведет к разбирательству в суде и последующей дисквалификации должностного лица на период от года до трех лет.

Невыплата зарплаты в некоторых случаях может привести к разбирательствам уже со следственными органами. Уголовная ответственность будет ждать руководителя компании, если он задерживал зарплату в корыстных целях, если нарушение привело к тяжелым последствиям или если средства, предназначенные для зарплаты, были использованы на другие цели.

Компенсация за задержание заработной платы, по сути, является штрафом, санкцией за несоблюдение договорных обязательств и в бухгалтерском учете списывается на прочие расходы. Эти суммы не относятся на уменьшение налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль.

Допускается ли задержка зарплаты по трудовому кодексу, и на какие сроки

Что делать сотруднику, которому не выплатили законное вознаграждение за его труд, выше описано. Однако бывают обстоятельства, которые способны внести коррективы в действующее трудовое законодательство Российской Федерации. Речь о резком ухудшении экономической обстановки в стране или обстоятельствах непреодолимой силы (форс-мажоре). В такие периоды задержки заработной платы могут возникать по причинам, независящим от работодателей. Попробуем разобраться: что делать в таких ситуациях? И куда обращаться (если вообще обращаться) за восстановлением своих прав, как работника, и соблюдением интересов?

Прежде всего тут следует обратиться к закону. А если быть точнее, то к ст 136 ТК РФ. А она гласит, что работодатель обязан платить зарплату сотрудникам не реже 2-х раз в месяц, по дням, установленным внутренним распорядком предприятия/организации.

Любое изменение вышеназванных сроков влечет за собой ответственность и санкции по отношению к работодателю. Закон полностью на стороне работника. И даже один день задержек (что маловероятно, конечно, но вполне себе возможно) будет законным поводом для обращения трудящихся в соответствующие инстанции с жалобами, обращениями и заявлениями.

Нельзя задерживать, а тем паче вовсе не платить зарплату. Это грозит привлечением к ответственности. И никаких поблажек или отступлений от этого правила на законодательном уровне не предусмотрено.

Каким образом привлечь работодателя к ответственности

Степень принятия мер зависит от отношений работодателя и коллектива, а также злостности нарушения. Если задержка зарплаты носит разовый характер, произошла вследствие форс-мажора при работе банка или бухгалтерии, то достаточно устной или письменной договоренности с работодателем о точной дате выплаты. При этом не отменяется право работника на компенсацию и на приостановку работы.

Если работник не желает мириться с задержкой по заработной плате и хочет стимулировать ее быструю выплату, практически с первого дня нарушения он может обратиться в трудовую инспекцию. Жаловаться в этот орган стоит, если срок задержки менее 3 месяцев.

Следующий орган воздействия на работодателя – это прокуратура. Обращаться необходимо по истечении 2-месячного срока с даты начала отсчета задержки.

Если же ни одна из мер не возымела своего действия, или задержка исчисляется более чем 3-месячными сроками, необходимо обращение в судебные органы. Если первые два органа только стимулируют работодателя на выплату или сокращение сроков задержки, то эта инстанция заставит выплатить все и сразу.

Что ожидает нерадивого работодателя

Если работодатель не вовремя выплачивает зарплату в 2019 году, повторимся, что отвественности ему не избежать. Рассмотрим данные меры воздействия не тех, кто не спешит с оплатой труда сотрудников, более подробно.

В статье 236 ТК РФ сказано о том, что нерадивый работодатель, задерживающий заработную плату и даже не по собственной воле, подлежит материальной ответственности.

Наступление административной ответственности ожидает работодателя по статье 5.27 КоАП, частям 6 и 7. В последнем случае придётся заплатить штраф, размер которого который составит:

• 10-20 тыс. руб. ― если нарушения касаются должностных лиц;
• 30-50 тыс. руб. ― если нарушает сроки выплат юр. лицо.

Если докажут, что работодатель решил обогатиться за счёт работников и задержал зарплату более 2 месяцев, он подлежит ответственности, согласно УПК РФ. Об этом говорится в статье 145.1 УК РФ. Не приветствует данное правонарушение со стороны работодателя и Конституция РФ.

В целом, к нарушителю применяются такие виды ответственности, как:

1. Дисциплинарная. Статья 192 ТК РФ гласит, что данному наказанию подлежат руководители предприятий и ответственные лица, которые не выплачивают заработанное вовремя. В данном случае наиболее строгой мерой станет их увольнение.
2. Материальная. С информацией можно подробнее можно ознакомиться в статьях 234-236 ТК РФ. При возникновении просрочки, с 1-го дня выплаты работнику полагается компенсация в размере 1/150 ЦБ РФ ко дню, когда образовался долг.
3. Административная. Применяется в отношении работодателя или лиц, которые уполномочены выплачивать зарплату, согласно 27 КоАП РФ, статье 5. Вначале нерадивого работодателя просто предупреждают. Затем просят оплатить штраф от 1-5 до 30-50 тыс. руб. При продолжающихся нарушениях происходит многократное увеличение суммы, составляющее 10-70 тыс. руб.
4. Уголовная. Привлечение происходит в случаях, если имеются явно выраженные доказательства нарушений в сфере выплаты заработной платы руководителем в целях корысти напрямую. Нарушение карается лишением свободы в пределах двух лет.

Подобная крайняя мера применяется далеко не всегда. Согласно статье 145.1 УК РФ, так бывает, если работодатель погасил менее 50% задолженности, просрочка превышает 3 месяца, неуплата имела корыстные побуждения, в качестве субъекта выступают директор, филиалы или подразделения организации.

В данном случае нерадивый работодатель выплачивает штраф до 500 тыс. руб. из зарплаты или других источников, предоставляющих прибыль, но не более, чем за 3 года. В результате он не сможет занимать конкретные должности сроком до 5 лет, будет принудительно участвовать в работах или быть арестованным сроком до 3 лет.

Выбор наказания основан на степени тяжести правонарушений. При этом следует различать, является ли выплата полной или частичной:

• Под частичной подразумевается невыплата размером до 50%.
• Полной следует считать невыплату заработка на протяжении 2 месяцев.

Степень тяжести последствий будет установлена в судебном порядке при рассмотрении всех нюансов дела. Особую роль играет длительность невыплаты, задолженности по выплате заработной платы, многочисленность пострадавших и т.д.

Поэтому работодателям следует более осторожно относиться к срокам выплаты зарплаты сотрудникам и не затягивать без причин. В наше время этот вопрос тщательно контролируется, а неправдивое предприятие получает не самую лучшую репутацию

Действия сотрудника

Члены рабочего коллектива не должны ждать более 15 календарных дней после задержки заработной платы. Уже сразу после нарушения установленных сроков выдачи нужно позаботиться о составлении и отправке специального обращения руководству. Унифицированная форма заявления не была принята на государственном уровне. Это обуславливается тем, что такой документ разрешено формировать в свободном стиле.

Главным этапом является полноценное отражение следующей информации:

• сведения об адресате, которому направляется претензия;
• данные об отправителе – в некоторых случаях допускается коллективное обращение;
• описание ситуации с учетом указания конкретных дат выплат и сроков неисполнения обязательств;
• прошение об инициировании процесса переговоров, в рамках которого будут даны комментарии по случившейся ситуации;
• дата составления документации;
• подпись заявителя.

Игнорирование полученной письменной претензии или отсутствие действий, которые могут привести к изменению положения в лучшую сторону, являются поводом для остановки профессиональной деятельности со стороны сотрудника на временной основе. Данная мера носит исключительно вынужденный характер. Она, теоретически, способно стимулировать работодателя к выполнению обязательств, взятых при заключении контракта.

Приостановление рабочего процесса

В случае если заработная плата задерживается на срок более 2 недель, то каждый сотрудник имеет законные основания для прекращения исполнения своих должностных обязательств. Обычно это делается до момента погашения полной суммы долга. Такое обстоятельство четко прописывается в статье №142 Трудового Кодекса Российской Федерации.

В рассматриваемом случае гражданин может вовсе не появляться на своем рабочем месте. Что касается возобновления работы, то сотрудник должен в обязательном порядке сделать это на следующий день после того, как начальство предоставит уведомление о готовности к выплате задолженности в полном объеме.

Не допускается отказ от трудовой деятельности только в следующих случаях:

• во время военного положения;
• в течение ликвидации чрезвычайных происшествий;
• если гражданин работает в государственном учреждении, а в его обязанности входит обеспечение обороноспособности государства;
• если сотрудники участвуют в мероприятиях по ликвидации последствий техногенных аварий;
• если проходят поисковые работы;
• если гражданин работает в правоохранительных органах и так далее.

Обращение в комиссию по трудовым спорам

Сотрудники предприятий могут обратиться к своему руководству с просьбой о формировании специализированной комиссии, в составе которой будут представлены как наниматели, так и сотрудники. После создания уполномоченной структуры в нее можно будет обратиться с претензией, которая обычно рассматривается в течение 10 календарных дней.

Если комиссия признает обоснованность требований, то работодатель должен в течение трех дней удовлетворить весь комплекс заявленных требований. При отказе от выплат пострадавшему сотруднику будет выдано на руки специальное удостоверение, с которым можно обратиться к судебным исполнителям для открытия исполнительного производства по факту взыскания долга.

Обращение в инспекцию по труду

Нередко встречаются ситуации, когда работодатели отказываются формировать трудовую комиссию. В таких случаях рекомендуется немедленно обращаться к представителям территориальной комиссии, расположенной по месту юридической регистрации нанимателя. Если заинтересованное лицо не может подать заявление лично, то письменную претензию можно направить по почте.

При этом рекомендуется не составлять исковое заявление в самостоятельном порядке. Квалифицированные юристы смогут сформировать документ по букве Закона, а также собрать сопровождающие свидетельства, с помощью которых можно подтвердить отсутствие выплат.

После окончания судебного процесса работодатели будут обязаны возместить не только долг, но и определенную сумму компенсации, в том числе и за причинение морального вреда.

Стоит отметить, что в суд нужно обращаться в течение 90 дней с момента начала отсчета долговых обязательств. В противном случае дело рассмотрено не будет.

Исковое заявление о взыскании заработной платы и денежной компенсации за задержку выплаты:

Порядок и срок выплаты заработной платы

Алгоритм начисления и выплаты заработка определяется правилами, распоряжениями и другими документами внутреннего пользования принятыми к исполнению на предприятии. Их содержание должно полностью соответствовать Трудовому Кодексу РФ, конституции и законодательным актам, регламентирующим начисление и оплату заработной платы.

Законом, защищающим права трудящихся, фиксируются следующие моменты:

• работодатель не имеет право установить оклад (ставку и подобное) ниже, определенного на государственном уровне минимального размера.
• администрация предприятия может самостоятельно составить график расчета с сотрудниками. На основании закона выплата производиться не реже 2 раз в месяц.
• четкое соблюдение других зарплатных платежей (отпускные, больничные, расчет при увольнении и подобное). Так полный расчет с увольняемым сотрудником администрация должна произвести в последний день работы.

Законодательство четко указывает на то, что промежуток между оплатами не может превышать полумесячный период. Окончательный расчет совершается не позднее 15 дней после завершения месяца, за который она начислена. Если дата расчета с работниками попадает на выходной или праздничный день, то она переноситься на предыдущий. Следуя этому нормативу, руководство фирмы не может выплатить начисленную за октябрь заработную плату позже 15-го ноября.

Кроме четкой фиксации сроков уплаты вознаграждения за работу, предприятие самостоятельно определяет место расчета с сотрудниками. Согласно положениям ТК Российской Федерации допускается следующий вид расчетов:

1. Наличный расчет. Осуществляется в предназначенном для этого месте – кассе организации.
2. Безналичный расчет – перечисление средств на карточный счет работника, открытый в банковском учреждении.

Ранее предприятие само определяло кредитное учреждение, с которым ему удобнее сотрудничать. Начиная с 2014 года, сотрудник предприятия может лично выбрать банк, в котором захочет открыть счет для перечисления заработной платы.

Не запрещено менять кредитные организации на протяжении всего срока работы. Во избежание недоразумений работник должен сообщить администрации предприятия, о произошедших изменениях. Уведомление делается за пять дней до установленного срока уплаты положенного жалования.

Что грозит работодателю за задержку зарплаты

Для допустившего нарушение сроков расчетов с персоналом законодательство предусматривает несколько видов ответственности. Каждый из них зависит от определенных параметров, в том числе срока задержки:

• Материальная ответственность, в форме пени, наступает в любом случае, даже при несоблюдении срока всего на 1 день;
• Административная ответственность в диапазоне от штрафных санкций до дисквалификации, будет обязательно применена если задержка составила свыше 15 дней, и сотрудник обратился в уполномоченные органы;
• Уголовное наказные применяется при наличии личного умысла руководителя в случаях:
  • Полной невыплаты более 2 месяцев;
  • Частичной (менее половины суммы) невыплаты свыше 3 месяцев;
  • Оплате менее МРОТ выдаваемой более 2 месяцев.

В связи с этим работодателю стоит задуматься, стоит ли вообще задерживать зарплату.

Размер и порядок расчета компенсации

Законодательством предусмотрена материальная ответственность предприятия за задержку зарплаты. Компенсацией является выплата пени за каждый день просрочки. Начисление пени не входит в обязанность работников, расчет производится автоматически при конфликтной ситуации. Другими словами, если контролирующие и судебные органы подтверждают правильность требований работника, то происходит перерасчет и сумма содержит непосредственно задолженность и положенную неустойку.

Пени виновному начисляются в размере 1/300 ставки ЦБ ежедневно. Отсчет невыполнения обязательств начинает фиксироваться со следующего за обязательным днем платежа. Иногда работодатель может быть не виновен перед работником, например, когда сбой произошел по вине банка. Проследить историю транзакций не так сложно, поэтому всегда можно понять причину задержки платежа.

Формула для подсчета проста: сумма заработка умножается на ставку ЦБ и количество дней задержки зарплаты. В некоторых случаях во время расчетного периода ставка может меняться, тогда период разбивается на несколько этапов подсчета. Выведенная сумма может быть увеличена за счет взыскания морального ущерба. Эти средства можно получить по суду в едином процессе или отдельно, когда появится такая потребность у работника.

Например, работающий человек заболел или потерял предложенное место трудоустройства. Имея на руках доказательства того, что пострадал из-за неправомочных действий своего работодателя, гражданин имеет право взыскать средства с противной стороны. Кроме стандартной формулы взыскания по задержке зарплаты, локальные трудовые соглашения могут иметь другую тарификацию виновных действий участников договора. Больше отчисления могут быть, ниже федеральных установок быть не может.

Существуют некоторые особенности налогообложения по начисленной компенсации:

• средства не облагаются налогом НДФЛ;
• уплачиваются страховые взносы;
• компенсация не учитывается в сумму прибыли.

Другие варианты решения проблемы для работников

Просрочкой считается даже один день пропуска выдачи заработной платы, однако бывает и так, что вины руководства в этом нет, а выплаты производятся в течение недели. Обычно, для разрешения проблемы достаточно обратиться к руководству и переговорить по этому вопросу.

Если срока задержки превышает два месяца, то работнику можно подать заявление в надзорные ведомства, отвечающие за соблюдение трудовых нормативов. В качестве таких организаций можно отметить:

• трудовая инспекция;
• прокуратура;
• судебный орган.

Заявление составляется в стандартном виде и в нем, работник поясняет основания для своего обращения. К документу можно приложить некоторые дополнительные бумаги, которые смогут подтвердить слова заявителя.

Обычно, обращение происходит в суд, поскольку, одновременно, граждане подают иск о взыскании процентов за задержку и моральную компенсацию. Если срока задержки составляет больше трех месяцев, то руководство компании могут привлечь к уголовной ответственности.

Когда работник обязан выйти на работу

На следующий рабочий день после того, как получит от работодателя письменное уведомление о готовности полностью выплатить долг по зарплатест. 142 ТК РФ. Работодатель может его направить, в частности, телеграммой или заказным письмом с уведомлением о вручении на адрес работника, указанный в трудовом договоре.

Вот примерный образец такого уведомления.

Уведомление о выплате задержанной заработной платы

6 октября 2014 г.

№ 14

Сообщаем вам о готовности ООО «Ромашка» полностью погасить задолженность по заработной плате за сентябрь и август 2014 г. Выплата будет произведена в день вашего выхода на работу.

Согласно ст. 142 Трудового кодекса РФ вы обязаны выйти на работу не позднее следующего рабочего дня после получения данного уведомления. В противном случае ваш невыход на работу будет рассматриваться как прогул и может повлечь применение к вам мер дисциплинарной ответственности вплоть до увольнения по подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

Особо отметим вот что. Работник обязан возобновить работу только после того, как работодатель действительно в полном объеме выплатит ему всю «зарплатную» задолженность, куда, помимо самой задержанной зарплаты, входят также и проценты за ее задержку, и оплата времени приостановления работывопрос 4 Обзора законодательства и судебной практики, утв. Постановлением Президиума ВС от 10.03.2010; Определение Мосгорсуда от 24.01.2014 № 4г/3-52/14.

Сам по себе факт того, что работник получил от работодателя упомянутое уведомлениеАпелляционные определения Мосгорсуда от 22.10.2013 № 11-31554; Кемеровского облсуда от 10.07.2014 № 33-6533:

• не прерывает для него период приостановления работы;
• не является основанием для возобновления им работы.

Иными словами, придя на работу и поняв, что в этот день долг не будет погашен либо его выплатили лишь частично, работник вправе вновь покинуть свое рабочее место. При этом он не обязан еще раз извещать работодателя о приостановлении работы.

***

Что же касается налогового учета сумм, выплаченных работнику за задержку зарплаты, то средний заработок за время приостановки работы:

• учитывается в «прибыльных» расходах на оплату трудап. 14 ст. 255 НК РФ;
• облагается НДФЛп. 1 ст. 210 НК РФ; Письма Минфина от 24.07.2014 № 03-04-05/36473; ФНС от 16.11.2011 № ЕД-3-3/3745 и взносами, в том числе «на травматизм»ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

А вот с денежной компенсации, выплачиваемой за задержку зарплаты, не надо платить ни НДФЛп. 3 ст. 217 НК РФ; Письма Минфина от 18.04.2012 № 03-04-05/9-526, от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450 (п. 2), ни страховые взносыподп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; Постановление Президиума ВАС от 10.12.2013 № 11031/13. Но в то же время, по мнению Минфина, сумму компенсации нельзя учесть в расходах для целей налогообложения прибылиПисьмо Минфина от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164.

Обращение в трудовую инспекцию

Определенной формы обращения в данную инстанцию на случай, если задерживают зарплату, не существует. Поэтому необходимо составить заявление в свободной форме. Обязательными для указания являются:

• личные данные заявителя;
• адресные и контактные данные для связи с заявителем;
• данные работодателя.

Вся информация, указываемая в заявлении, должна быть достоверной, подтверждаться соответствующей документацией, прилагаемой к жалобе. Всю последовательность фактов необходимо отражать в хронологическом порядке. Документ визируется личной подписью и датируется.

Стоит знать, что инстанция может производить какие-то действия, имея письменное свидетельство о нарушении. Причем оно не должно быть анонимным, но желая сохранить свое инкогнито перед работодателем, можно указать на это в заявлении.

При наличии такой пометки конфиденциальность в отношении заявителя будет соблюдена. К рассмотрению не принимаются жалобы оскорбительного и угрожающего содержания.

Передать жалобу в трудовую инспекцию можно одним из следующих способов:

• обратившись в орган по месту регистрации работодателя лично;
• Почтой России. При этом отправление необходимо осуществить письмом с уведомлением и описью вложения;
• электронно, при помощи формы на официальном ресурсе инспекции.

На рассмотрение и обработку такой жалобы инспекции выделен 30-дневный срок. По его истечении или раньше заявитель будет уведомлен о результатах. Если же заявление не относится к сфере деятельности инспекции, оно будет передано для рассмотрения компетентным в этом органам.

Результатом обращения в инспекцию будет проверка компании, по результатам которой выдается предписание и налагается административный штраф. Если же нарушение является серьезным, то дело передается органам прокуратуры или в суд.

На рассмотрение и обработку жалобы инспекции выделен 30-дневный срок. После него обратившийся получает письменный ответ с результатом проверки.