Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2018 году

Облагается ли больничный взносами в пфр, страховыми взносами, ндфл

Начисление ЕСН на доходы по пособиям:

Дт20, 23, 25, 26, 44 Кт69.

Какими налогами и взносами облагается больничный: ответы на актуальные вопросы Вопрос № 1. Все выплаты за больничные производят в день выдачи заработной платы.

Поэтому для получения средств от ФСС у работодателя есть всего 10 дней. Существуют свои сроки удержания 13% от начисленных выплат.

1. Если деньги выдаются через кассу, то налог оплачивается заранее.
2. При переводе средств на карту банка оплата НДФЛ осуществляется на следующий день.
3. Если заработная плата зависит от выручки предприятия, то крайний срок оплаты налога заканчивается на следующий день после выдачи денег.

Справка: если работодатель оплачивает больничный из собственных средств, то он рассчитывает НДФЛ только за трехдневную компенсацию.

Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ

Любой работающий человек, за которого работодатель отчисляет взносы в Соцстрах, по закону получает больничное пособие. Основанием для его начисления служит больничный лист, выдаваемый доктором в случае заболевания сотрудника или при уходе за любым членом семьи. Перед уходом в декретный отпуск беременные женщины также получают этот документ.

Данный закон имеет силу в отношении всех видов пособий по нетрудоспособности, предусмотренных законодательством. Это подтверждает судебная практика и соответствующие нормативные документы №15АП-1002/13 и № 07АП-8508/12 арбитражных апелляционных инстанций .

Следует знать, что листы больничные не облагаются взносами в ПФР и ОМС. Обязанность по денежному возмещению по причине нетрудоспособности сотрудника регулируется нормой статьи №183 Трудового Кодекса РФ . Суммы таких компенсаций и правила их предоставления прописаны на законодательном уровне.

Руководство работника должно обеспечивать определенные страховые выплаты при возникновении страхового случая также за собственный счет (пп. 6 п. 2 ст. 12 Закона N 165-ФЗ от 16.07.1999 ).

Однако со всей суммы пособия по больничному листу в обязательном порядке удерживается НДФЛ. Выплата в связи с временной нетрудоспособностью сотруднику производится с вычетом 13%. Эти требования не касаются пособия по беременности и родам, которое освобождено от удержания всякого рода взносов и отчислений (п.1 ст.217 Налогового Кодекса РФ ). Больше о том, какие берутся налоги с больничного листа в 2019 году, читайте в статье https://otdelkadrov.online/7207-raschet-vzimanie-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-year-godu.

Если срок давности не превышает полугода с момента начала болезни, сотрудник имеет право потребовать оплату. Руководством организации в течение 10 дней должен быть просчитан полный размер возмещения и обеспечена его выплата в соответствующую дату заработной платы.

Получение травмы, профессиональное заболевание, реабилитация работника, также освобождает организацию от уплаты страховых взносов по причине их статуса как компенсационных выплат. Денежные средства в ситуации нанесения урона здоровью, которые относятся к производственному травматизму, подоходным налогом не облагаются. К таким оплатам относятся:

• вынужденный отпуск на время выздоровления и восстановления;
• необходимое лечение;
• возмещение морального ущерба производится работодателем за свой счет в случае вынесения такого решения судом.

Страховой стаж работника является решающим при расчете размера компенсации. Минимальная сумма пособия по больничному листу равняется 60% от средней зарплаты, предельно допустимая выплата – 100%.

Кроме определенной законодательством суммы выплат, руководство организации может назначить доплату до среднего заработка из собственного резервного бюджета. Однако она не является государственной компенсацией и, по законодательству, облагается соответствующими взносами как заработная плата работающего человека.

Если руководство учитывает их в качестве отчислений в ФСС, контролирующие инстанции могут не принять их к зачету в следующих ситуациях:

• нарушено законодательство (например, неверно произведен расчет среднего заработка для сотрудника);
• отсутствуют подтверждающие документы;
• документация не соответствует общепринятым правилам оформления (ч. 4 ст. 4.7 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ).

Таким образом, больничные не облагаются страховыми взносами за счет работодателя и ФСС. В целях экономии государственных дотаций был выпущен Указ по ограничению компенсаций по нетрудоспособности. Эта мера привела к усилению контроля правильного заполнения больничной документации. В случае неправильного оформления либо неточного расчета пособия Соцстрах может не принять к рассмотрению такой лист.

Начисления на больничный лист

Нужно ли облагать больничный взносами в социальные фонды

Начислять и удерживать страховые взносы (ФСС, ОМС и т.п.) на больничный не нужно. Это следует из закона ФЗ-212 от 24.07.03. Больничные облагаются исключительно НДФЛ независимо от срока болезни или источника возмещения. Оплата больничного за счет ФСС, возмещение суммы страховой компанией или оплата за счет предприятия –  в каждом из перечисленных случаев сумма больничного взносами не облагается.

Пример №2. Между сотрудниками АО «Гамбург» и страховой компанией «Восточная» заключены договора медицинского страхования. Общая сумма возмещения по страховому случаю, согласно договору, не должна превышать 1.350 руб. за первые 3 дня болезни.  В марте 2017 сотрудник АО «Гамбург» Муковозов предоставил больничный лист на период 20 – 25.03.14 (6 дней).

Доход Муковозова за период  01.03.15 – 28.02.17 составил 501.620 руб. Общий трудовой стаж Муковозова – 5 лет 4 месяца (коэффициент 0,6). Сумму пособия, положенную Муковозову за дни болезни, бухгалтер «Гамбурга» рассчитал так:

Среднедневной заработок:

501.620 руб. / 730 дн. = 687,15 руб.

Общий размер пособия за 6 дней болезни к начислению:

687,15 руб. * 6 дн. = 4.122,90 руб.

НДФЛ к удержанию:

4.122,90 руб. * 13% = 535,98 руб.

Общая сумма пособия для выплаты Муковозову «на руки»:

4.122,90 руб. – 535,98 руб. = 3.586,92 руб.

Далее бухгалтер «Гамбурга» рассчитал сумму в разрезе источников возмещения:

• за счет СК «Восточная» – 1.305 руб.;
• за счет АО «Гамбург» – 756,45 руб. (687,15 руб. * 3 дн. – 1.305 руб.);
• за счет ФСС – 2.061,45 руб. (687,15 руб. * 3 дн.).

В учете АО «Гамбург» сделаны такие записи:

Облагается ли налогом больничный лист НДФЛ с больничного листа в 2019-2019 году

Диагноз в нём не прописывается, так как он является врачебной тайной.

В листе должен быть проставлен только определённый код. В нём также отмечается его продолжительность, которая берётся за основу при расчёте пособия.

Согласно действующим законодательным актам страны, НДФЛ с больничного листа не берётся, если тот выдан сотруднице в связи с беременностью и родами.

После сдачи такого документа и прилагаемых к нему нескольких справок работодателю, сотрудница в десятидневный срок должна получить компенсацию в полном объёме, так как эти выплаты не входят в число налогооблагаемых.

Есть ещё частный случай, когда с больничного листа в 2019 году налоги не взимаются — это усыновление ребёнка. Лист временной нетрудоспособности выдаётся при усыновлении ребёнка до 3 мес. на 70 дней. Датой рождения ребёнка будет считаться та, что указана в решении суда. НДФЛ с больничного листа, выданного по такому случаю, не удерживается. Налогообложение с больничного листа в 2019-2019 году определяется положениями Налогового кодекса РФ.

Оформление больничных листов не облагаемых страховыми взносами

Листок нетрудоспособности (медицинский бюллетень) — первичный учетный документ, хранится в организации до 5 лет. Его типовая форма принята Приказом Минздрава N 347н от 26.04.2011, обязательна для всех и действительна на территории РФ в настоящее время.

Основное назначение медицинского бюллетеня — обоснование временного отсутствия работника на рабочем месте, подтверждение его права на получение государственной дотации. При выходе на работу после болезни работник обязан предъявить его руководителю. Далее общим порядком нанимателем в бланк принятого документа вносятся соответствующие записи, выплачивается дотация.

Наниматель заполняет ту часть документа, где есть пометка о внесении сведений нанимателем («Заполняется работодателем»). Так, он должен указать информацию об организации (название, № регистрации и др.), личные данные работника (ФИО, ИНН, СНИЛС, средний заработок за день и за расчетный период, страховой стаж и т. д.), период, за который назначается дотация, ее размер. Заполненный бланк подписывается руководителем, главбухом. В конце ставится печать организации.

Заполнить надлежащий раздел можно посредством печатного устройства либо от руки. Записи вносятся русскими печатными заглавными буквами, черными чернилами, капиллярной, гелиевой, ручкой. Каждая буква пишется в отдельной ячейке. За рамки ячеек записи выносить нельзя.

Наниматель обязан в течение 10 рабочих дней со времени предъявления работником бюллетеня оформить его и передать в ФСС.

Порядок обложения налогом

Первое, что делает заболевший работник — это идет к врачу, ему нужно подтвердить сам факт заболевания, чтобы иметь уважительную причину отсутствия на рабочем месте. Но это не единственная особенность больничного листа, он нужен не только для этого. Как только больничный лист поступает в соответствующий отдел компании, то именно он становится основанием, опираясь на которое, работодатель произведет выплаты по больничным сотруднику.

Если больничные являются пособием, часть которого выплачивается сотрудником Фондом Социального Страхования, так как именно туда делаются постоянные отчисления работодателем, то такие больничные все равно облагаются НДФЛ. Причина проста: выплаты по нему являются, по сути, компенсацией работнику на период болезни, и они также являются доходами, которые должны облагаться вышеупомянутым налогом, поэтому с больничного и удерживается НДФЛ.

Для больничных пособий существует такой же порядок расчета, как и для обычной зарплаты. Объем налога на доходы физических лиц составляет 13% — и этот номинал не подвергался изменениям уже очень давно. Сумма пособия, как известно, не важна, все равно будет изыматься 13%.

Пособие по больничному листу, как и пособие по заботе о детях, является исключением из Перечня видов доходов, которые должны не подвергаться вычету НДФЛ. Как уже было сказано, эти виды пособий считаются доходными суммами физического лица, и налог будет вычитаться в любом случае. Больничные являются заменой зарплаты, и фактически ей равны.

Порядок начисления НДФЛ на больничный лист следующий: НДФЛ начисляется на всю сумму листа, но для учета его разделяют на две части. Дело в том, что он платится из двух разных источников финансирования. Выплаты производятся разными организациями-субъектами. Одну часть больничных средств на работника оплачивается работодателем, это сумма пособия за первые три дня протекающих больничных, налог же с нее платится работодателем.

Остальную часть пособия, а также налог с нее, оплачивает Фонд Социального Страхования. Ранее было так, что различные ФСС по-разному отражали такую информацию, поэтому только с 2012 года информация стала отображаться по-другому: в строке «итого начислено» учитывается сумма с НДФЛ. Работник должен получить на руки пособие, в котором уже учтена сумма НДФЛ.

Если НДФЛ вычисляется с больничного листа, то данная сумма должна быть включена в общий отчет с кодировкой 2300.

Как раз в 2012 году был внедрен обновленный порядок расчета сумм по выплатам больничных. На 2015 год этот метод пока остался прежним, и сделать расчет выплат по больничному листу можно следующим образом:

• чтобы рассчитать сумму заработной платы работника, нужно сложить две средние суммы зарплата за последние два года, а потом разделить на 730;
• средняя сумма зарплаты умножается на общее количество дней, которые указываются в больничном листе, за которые сотрудник был на больничном;
• следуя данной методике, можно выявить сумму выплат за один день нетрудоспособности — ее и нужно умножать на общее количество дней больничного;
• в графе по больничным выплатам, есть указание выплат по болезни.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Как исчисляют страховые взносы во внебюджетные фонды с медицинского бюллетеня, который оплачивался нанимателем с учетом 100 % заработка?

Исчисления производятся общепринятым порядком, как с зарплаты. Взносы начисляют на сумму доплаты до среднего заработка, которую назначил наниматель.

Вопрос №2: Какие документы принимаются в качестве подтверждающих в ФСС, а также при оформлении, выдаче дотации по бюллетеню?

Это должны быть документы, которые обосновывают назначение государственной денежной дотации, доплаты к ней до среднего заработка, собственно саму выплату денег. К ним относятся: медицинские бюллетени, трудовой договор, свидетельство о рождении малыша, справка о постановке беременной на учет в ранние сроки и др. Эти же документы могут понадобиться при осуществлении контроля со стороны ФСС, проводимого с целью выделения средств на компенсирование трат по дотациям.

Вопрос №3: Можно ли перенести время оплаты страховых взносов на более поздний период?

Организация вправе попросить у ФСС (ПФР) рассрочку, отсрочку, если для этого есть основания, перечисленные в ст. 64, п.2 НК РФ. Статьей обозначен порядок и условия предоставления такой возможности. С 1.01.2017 по отсрочкам обращаться нужно в налоговую службу. По закону перенести срок можно на год. Отсрочить можно также оплату пеней и штрафов.

Причиной отсрочки может быть, например, недостаточное бюджетное финансирование, чрезвычайные ситуации техногенного и природного характера. При таких обстоятельствах отсрочка (рассрочка) предоставляется бесплатно. В остальных будут начисляться проценты.

Вопрос №4: Имеет ли право наниматель вносить исправления в типовой бланк бюллетеня при его заполнении?

Да, но только в той части, которую должен заполнить наниматель. Неверный вариант зачеркивается, на другой стороне делается пометка «Исправленному верить», ставится подпись и круглая печать.

^

С каких выплат удерживать НДФЛ

Это зависит от того, с каких выплат нужно удерживать НДФЛ, по установленным ставка налога, поэтому определите:

• является ли ваша организация налоговым агентом по данному виду выплат;
• какой статус имеет получатель дохода: резидент или нерезидент, а также источник полученного им дохода;
• включен ли данный вид выплат в объект налогообложения.

Объектом налогообложения для резидентов являются как доходы, полученные от источников в России, так и доходы, полученные от источников за пределами России (п. 1 ст. 209 НК). Объектом налогообложения для нерезидентов являются только доходы, полученные от источников в России (п. 1 ст. 209 НК).

Доходы от источников в России

К доходам, полученным от источников в России, согласно пунктом 1 статьи 208 НК, относятся:

1. Доходы, полученные от российских организаций и предпринимателей, а также постоянных представительств иностранных организаций в России, в виде:

• дивидендов;
• страховых выплат при наступлении страхового случая;
• пособий, пенсий, стипендий и других аналогичных выплат.

2. Доходы за исполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу или другое действие, выполненное в России. Для этих выплат фактическое местонахождение источника выплаты дохода значения не имеет

Важно, где человек работал – в России или за рубежом

Из этого правила есть исключение. Доходы руководителей российских организаций и постоянных представительств иностранных компаний, а также членов их совета директоров признаются полученными от источников в России даже в том случае, если деятельность фактически велась за рубежом. Откуда производились выплаты, в данном случае также не имеет значения.

3. Доходы, полученные в связи с использованием на территории России:

• имущества (например, арендные платежи);
• авторских и смежных прав.

4. Доходы от продажи имущества, находящегося на территории России (в т. ч. ценных бумаг, долей в уставном капитале и прав требования).

5. Доходы от использования транспортных средств для перевозок в Россию и из России, а также на ее территории.

6. Другие виды доходов, связанных с деятельностью на территории России.

Кем оплачивается в 2014 г. больничный лист

Ранее дни, проведенные сотрудником на лечении согласно больничному листу, оплачивал работодатель. Затем предприятие отчитывалось Фонду соцстраха (ФСС) о потраченных средствах. ФСС в свою очередь снижал обязательный страховой взнос, который предприятие-работодатель должно отчислять на конец отчетного периода с суммарной годовой з/п сотрудника (2,9%). С 2013 г. работодатели частично избавились от забот, так как «больничный» отныне оплачивается ФСС. Тем не менее, лист временной нетрудоспособности нужно предъявлять по месту работы в отдел бухгалтерии.

Как рассчитываются выплаты

Согласно нововведениям, данными для расчета является величина дохода работника за 2-летний период, предшествующий болезни (наступлению страхового случая). Учитываются лить те средства, которые образовались как результат отчисления работодателем страховых взносов с официального заработка в ФСС

Для выплат по больничному листу важно знать величину среднедневного дохода. Рассчитывается она так:

(∑(сумма) дохода за 1 год + ∑(сумма) дохода за 2 год) / 365 дн. х 2.

Размер суммы выплат по временной утере трудоспособности зависит от страхового периода. Получить 100% выплаты удастся, если страховой стаж превысил 8-летний период. 80% от величины среднедневного дохода можно получить, имея 5-8 лет страхового стажа. При стаже до 5 лет, рассчитывайте лишь на 60%. Допустим, больничный период длился 5 раб. дней. Имея стаж 9 лет сотрудник получит: ∑ среднедневного дохода х 5.
нимание, что учитывается страховой, а не трудовой стаж. Не нужно их путать. В настоящее время по страховым и иным социальным выплатам начисления происходят на основе исключительно страхового стажа. Не имеет значения, сколько времени в общем проработал человек. Важна сумма, перечисленная на страховой личный счет работника, а также длительность осуществления выплат. Вывод – проверяйте работодателя на добросовестность! Стоит отметить, служба в ВС РФ, МВД, МЧС и иных силовых ведомствах также включается в страховой стаж.

Исходя из вышесказанного, ответ на вопрос, облагаются ли страховыми взносами выплаты по больничным, однозначен – нет!

https://youtube.com/watch?v=zHU-zYUdE0g

НДФЛ с больничного листа

→ → Актуально на: 19 сентября 2019 г. Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (, , ).

В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (, , ). Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (, ).

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (, ).

А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (). Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (, ).

Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо ().

Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически. Суммы, выплачиваемые по больничному листу, облагаются НДФЛ в 2019 году в том же порядке, что и в 2019 году. Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (, ).

Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.

Больничные пособия отражаются в 6-НДФЛ в разделах 1 и 2 в периоде их выплаты работникам.

При этом, если больничные выплачены в последнем месяце квартала и последний день этого месяца выпадает на выходной, то в 6-НДФЛ данного квартала больничные попадут только в раздел 1, а в раздел 2 – уже в следующем (). Например, информация о выплаченных в марте 2019 года больничных пособиях попадет в раздел 1 6-НДФЛ за I квартал, а в раздел 2 – за полугодие.

Подробнее об отражении больничных в 6-НДФЛ читайте в . Суммы выплаченных работнику пособий по временной нетрудоспособности отражаются в справке по форме 2-НДФЛ () с кодом 2300 ().

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2018 году

Если в регионе не действует пилотный проект о прямых выплатах, то рассчитать и начислить оплату по листку должен работодатель. Далее он обязан со всей начисленной суммы удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет в установленный срок. Далее листок передается в ФСС с целью возмещения. Несмотря на то что работодатель из своего кармана ничего не выплачивает, обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ все равно ложится на компанию как на налогового агента.

Высчитывается ли с умершего работника? Если работник, в отношении которого поступил больничный лист, умер, то пособие все равно рассчитывается и выплачивается родственникам умершего. Так как человек умер, то необходимость в удержании и перечислении НДФЛ отпадает. То есть выплата по нетрудоспособности, начисленная по умершему сотруднику, не облагается подоходным налогом.

Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2019 году

Что касается обычной зарплаты, то уплата с нее страховых взносов не производится лишь при условии, что ее получают граждане иностранных государств или лица вообще не имеющие гражданства, если с ними имеются заключенные трудовые соглашения, и трудятся они в обособленных департаментах российских компаний за границей. Также это касается случаев заключения договоров на реализацию работ или неких услуг за пределами РФ.

Изменения в законодательстве обусловили необходимость для плательщиков взносов подавать отчет не только в различные фонды, но и в налоговую. Для этого внедрен единый расчет, предусматривающий ежеквартальную сдачу, который пришел на смену сразу нескольким ранее используемым формам.

Облагается ли пособие по болезни ндфл и взносами

Если есть необходимость, терапевт может продлить до 30 дней. Если больной не идёт на поправку, то созывается специальная комиссия, которая может продлить период болезни до 1 года. За это время нужно либо выздороветь, либо оформить инвалидность.

Так как законодательно пособие по безработице относится к доходу, то на него необходимо делать соответствующие начисления:

• подоходный налог в размере 13% от получаемой на руки суммы;
• взносы в ПФР и ФСС;
• иные отчисления, которые связаны с социальными нуждами.

Никаких нюансов по начислению, удержанию или перечислению в бюджет нет. Всё происходит в обычном режиме

Важно! Все начисления необходимо делать уже после того, как работник сдаст больничный лист в бухгалтерию. В течение 10 дней работнику должно быть назначено пособие, которое он получит в день выплаты очередной заработной платы

Страховые взносы на больничный лист

Продолжительность и оплата» Бухгалтерский учет обложения больничных листов страховыми взносами Ранее мы разобрали случай, в котором предусмотрено обложение страховыми взносами оплаты за больничный отпуск сотрудника. Когда установлена необходимость в обложении сборами суммы больничных пособий, бухгалтером делаются следующие проводки:

• ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69.1 (ФСС) — начислена сумма страховых взносов;
• ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69.2 (ПФР) — начислена сумма пенсионных взносов;
• ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69.3 (ОМС) — начислена сумма взносов на медицинское страхование.

Как оформить больничный лист, не облагаемый страховыми взносами Если сотруднику было выплачено больничное пособие, а в дальнейшем ФСС отказался компенсировать эти затраты, у работодателя появится недостача по страховым отчислениям, и придется вносить доплату недоимки плюс начисленные пени.

Оплата по больничному листу

Особых изменений больничные пособия в 2017 году не претерпевали, размер выплат по временной нетрудоспособности по-прежнему находится в зависимости от страхового стажа сотрудника и его средней заработной платы.

Существуют лимиты суммы заработков сотрудника, по которым будут рассчитываться выплаты больничного пособия. Когда доходы сотрудника превышают лимит, для вычисления пособия берется максимально возможная по закону сумма.

Если работник нарушил предписанный врачом режим лечения, в больничном листе делается специальная пометка, и со дня нарушения больничные платятся из учета суммы МРОТ.

Разберем зависимость денежной выплаты от страхового стажа

(это период, в течение которого налоговый агент делал выплаты за работника в ФСС на случай его временной нетрудоспособности):

• Когда страховой стаж менее 5 лет, размер больничных составит 60% от средней величины заработка;
• Если стаж 5-8 лет, величина больничных будет увеличена до 80% от средней зарплаты;
• 100%-ную выплату больничного пособия из расчета среднего оклада получат служащие, чей страховой стаж превышает 8 лет;
• Тем, чей страховой стаж оказался менее полугода, за каждый месяц, проведенный на больничном, будет выплачиваться сумма МРОТ.

Первый, второй и третий дни пребывания в отпуске по временной нетрудоспособности, оплачиваются из собственных средств работодателя, все последующие дни – из ФСС.

Вычисление суммы больничного пособия проходит несколько этапов:

1. Расчет среднего оклада сотрудника за определенный период;
2. Вычисление средней суммы заработка за трудовой день;
3. Расчет величины пособия за один день;
4. Определение полной величины больничного пособия.

Расчет больничного пособия штатному сотруднику:

1. За предыдущие пару лет определяется совокупный размер доходов работника, с которых бухгалтер производил страховые отчисления;
2. Результат пункта (1) делится на 730 дней, это величина среднего оклада;
3. Проверяем страховой стаж работника, на этом основании устанавливаем процент оплаты.

Расчет больничного пособия внештатному работнику, совмещающему две работы:

1. Сотрудник просит в мед. учреждении несколько экземпляров больничного листа для основной работы и побочной;
2. Если сотрудник трудился в течение продолжительного периода времени, у него можно определить доходную базу, на основании этих сведений оба работодателя выплачивают больничное пособие;
3. Если же служащие сменил несколько мест работы за последние пару лет, он оформляет справку 180Н по каждому месту занятости или подает заявление в пенсионный фонд через налогового агента. На основании этого документа он получит пособие по временной нетрудоспособности.

Если сотрудник уходит на больничный по уходу за ребенком, второй родитель не может получить больничный на этих основаниях. Больничный выдается обоим родителям только в случае, когда заболели сразу несколько детей, и тогда они принесут больничный лист каждый на отдельного ребенка.

Если на момент заболевания ребенка, сотрудница находится в декретном отпуске, в отпуске по беременности и родам или в оплачиваемом ежегодном отпуске, больничное пособие она не получает.

Размер выплаты по больничному зависит от того, где лечится ребенок:

• если лечение проходит на дому, первые 10 дней больничного оплатят, исходя из величины страхового стажа родителя, а на каждый следующий день выплата рассчитывается на основании 50% от среднего оклада;
• если лечение проходит в больнице, выплаты зависят исключительно от страхового стажа.

Если больничный выдан в связи с болезнью

Налогообложение документа подоходным налогом в 2017 году осуществляется в таких случаях:

• если сотрудник предприятия болен – болезнь подтвердил врач, который и выдал лист нетрудоспособности;
• если трудящимся получена травма;
• ему приходится ухаживать и заботиться за больным членом семьи.

В 2017 году НДФЛ возлагается на всю величину пособия. Таким образом, перед тем как перечислить пособие на карточку трудящемуся, сначала сумма будет облагаться подоходным, работник получит пособие уже с вычетом. Больше никакие налоги с больничного, выданного по причине болезни, не начисляются.

Облагаются ли страховыми взносами больничные листы

Если работник заболел, он имеет право оформить больничный лист. За период того времени, который указан в листе, он не работает, но ему начисляется определенная сумма. Некоторая ее часть удерживается в пользу государства. Страховые взносы, которыми облагается заработная плата человека, к больничным выплатам никакого отношения не имеют.

Страховые взносы — это то, что позволяет застраховать нашу зарплату и пенсию. А больничные выплаты — это ни то, ни другое, поэтому они не участвуют в страховых взносах, которые идут в пенсионный фонд Российской Федерации.

Работнику выплачиваются дополнительные деньги в случаях:

• заболевания, из-за которого он не может ходить на работу;
• беременности;
• ухода за близким тяжело больным родственником.

Однако, сумма выплат, которая установлена государством, не всегда может быть на 100% приравнена к средней заработной плате работника. В этом случае работодатель может доплатить за больничный лист из собственного бюджета. Такие доплаты уже не считаются полноценными пособиями, и с них берется обязательный страховой взнос, как за выплаты, предусмотренные трудовым соглашением.

Больничный лист очень важный документ. Он дает право вам получить из бюджета работодателя и государства определенную денежную сумму на период, в течение которого вы были нетрудоспособны.

Этот документ выдают медицинские организации. У нее должна быть лицензия на выполнение экспертизы по временной нетрудоспособности. Если такой лицензии нет, организация не имеет права выписывать такой лист.

Бумаги выдаются на руки в случаях:

• болезни;
• беременности и родах;
• карантина в организации;
• необходимости ухода за больным родственником.

На видео — больничные листы облагаются страховыми взносами:

Выплаты за срок, в который человек не мог прийти на работу в первые три дня больничного идут из кармана работодателя, а за остальные дни — государства. Этот порядок имеет место быть, если работник заболел.

В других случаях (беременность, карантин, уход за родственником или лечение в санатории), выплаты идут из бюджета ФСС (фонда социального страхования).

И они начисляются с первого и до последнего дня, указанного в листе.

Сумма отчислений зависит от страхового стажа, т.е времени работы в официальных учреждениях, в течении которого из зарплаты работника изымались средства в бюджет страховой организации.

Размер выплаты определяется следующим образом:

• Ели страховой стаж 5 лет и меньше — сумма — 60% от заработной платы.
• Страховой стаж от 5 до 8 лет — 80% заработка.
• От 8 лет и дальше — полная зарплата.

Выплаты начисляются за счет средней зарплаты. Для этого вычисляется среднее арифметическое из всех выплат за работу, которые облагались страховыми взносами в течение двух лет. Трудовой опыт считается исходя из записей в трудовой книжки.Больничный лист оформляется в медицинской организации уполномоченным лицом.

Главное, проверить, что врач не допустил в оформлении ошибок и поставил нужное количество печатей и подписей. Иначе вы не сможете получить необходимые денежные средства. Итоговую сумму денег, которые вы получите на руку, высчитывает бухгалтерия вашей организации, или вы можете рассчитать сами в онлайн калькуляторе.

Она рассчитывается с помощью больничного листа, который вы получаете в медицинской организации после обследований.

Так что, если вы заболели, не нужно мучить себя и ходить на работу. Вовремя проводите медицинской обследование в больнице, оформляйте с помощью врача такие листы, и вам не придется беспокоиться за свой бюджет на время болезни.

Малообеспеченных граждан НЕ планируют освобождать от налогов

В ближайшее время вопрос об освобождении от НДФЛ доходов малообеспеченных граждан не будет даже обсуждаться.

Недавно в СМИ появилась информация о том, что Правительство РФ планирует проработать вопрос об освобождении от уплаты НДФЛ граждан, чьи доходы после вычета налога оказываются ниже прожиточного минимума.

Однако Российская трехсторонняя комиссия при Правительстве РФ по регулированию социально-трудовых отношений сообщила, что эти сведения не соответствуют действительности. Так в планы на ближайшие полгода обсуждение этого вопроса не входит и спецсовещаний на эту тему также не запланировано.